Czym jest JPK CIT?

JPK CIT to nowy format elektronicznego przesyłania danych z ksiąg rachunkowych bezpośrednio do organów podatkowych. Struktura JPK CIT opiera się na dotychczasowym Jednolitym Pliku Kontrolnym dla Ksiąg Rachunkowych (JPK-KR) wprowadzonym w 2018 roku, jednak została rozszerzona o dodatkowe informacje specyficzne dla rozliczeń CIT. Nowe regulacje oznaczają konieczność dostosowania systemów księgowych oraz dokładniejszego ewidencjonowania operacji gospodarczych, co w dłuższej perspektywie może wpłynąć na usprawnienie zarządzania finansami firm.

Wprowadzenie JPK CIT ma na celu ułatwienie organom podatkowym dostępu do danych finansowych przedsiębiorstw, co pozwoli na skuteczniejsze monitorowanie i analizę rozliczeń podatkowych.

JPK CIT – od kiedy obowiązuje i kogo dotyczy?

Obowiązek przesyłania JPK CIT do organów skarbowych w ramach rocznego rozliczenia podatkowego będzie stopniowo wchodził w życie. Przewidywane są trzy daty: 

• 1 stycznia 2025 – Pierwszy termin dotyczył podatkowych grup kapitałowych oraz największych podatników CIT, których dochody roczne przekraczały 50 mln euro rocznie.
• 1 stycznie 2026 – Kolejny termin będzie obowiązywał podatników, którzy wysyłają ewidencję JPK_VAT. 
• 1 stycznia 2027 – Ostatni termin przewidziany jest dla wszystkich pozostałych podatników CIT. Każdy podatnik CIT będzie zobowiązany do przesyłania JPK CIT.

Termin wyznaczony na składanie JPK CIT jest taki sam jak termin złożenia zeznania podatkowego CIT-8. Należy to zrobić w ciągu 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego, dla większości podatników będzie to 31 marca. W momencie gdy termin jest dniem wolnym od pracy, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. 

Zakres danych w JPK CIT

Ministerstwo Finansów określiło nowy format oraz zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe przy wysyłaniu JPK CIT. 

JPK CIT w porównaniu do standardowego JPK będzie zawierał rozbudowane informacje:

• dane identyfikacyjne podatnika oraz jego kontrahentów, w tym numery NIP,
• numery identyfikujące faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF), jeśli zostały nadane,
• zestawienia obrotów i sald,
• znaczniki identyfikujące konta rachunkowe np. banków, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich czy zakładów ubezpieczeń,
• informacje dotyczące kont rachunkowych,
• dane dotyczące, nabycia, wytworzenia lub wykreślenia z ewidencji księgowej środków trwałych oraz wartości prawnych i niematerialnych,
• wysokość, typ i rodzaj różnicy między wynikiem bilansowym a podatkowym,
• w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek, wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Dzięki standaryzacji tych danych, organy podatkowe będą mogły automatycznie porównywać informacje i zestawiać je z danymi uzyskanymi od kontrahentów, co przyczyni się do szybszego zwalczania nadużyć podatkowych.

Jakie są korzyści z wprowadzenia JPK CIT?

Według Ministerstwa Finansów JPK CIT ma przynieść wiele korzyści, zarówno dla podatników, jak i dla organów skarbowych. Głównym założeniem wprowadzenia JPK CIT jest przyspieszenie oraz uproszczenie rozliczania CIT. Ma on skrócić czas i zmniejszyć wysiłek przy przygotowywaniu i składaniu rocznych zeznań podatkowych.

Korzyścią dla podatników ma być łatwiejsza eliminacja błędów podczas rozliczeń. Ustandaryzowana struktura danych JPK CIT pomaga w wychwyceniu nieprawidłowości już na etapie przygotowania pliku. Zmniejsza to ryzyko nałożenia sankcji ze strony organów podatkowych za błędy w rozliczaniu CIT.

Korzyści dotyczą również organów skarbowych. Dzięki JPK CIT będzie można skutecznie typować przedsiębiorców do kontroli podatkowej, co pomoże w zwalczaniu nadużyć podatkowych. Będzie także możliwy łatwiejszy i szybszy dostęp do danych przedsiębiorców zawartych w księgach rachunkowych.

Jak przygotować firmę do wdrożenia JPK CIT?

Analiza obecnych systemów księgowych: 

W pierwszej kolejności należy sprawdzić, czy dotychczas używane oprogramowanie finansowo-księgowe jest dostosowane do generowania plików w formacie JPK CIT. Jeżeli nie, obowiązkowe będzie wdrożenie lub aktualizacja oprogramowania. 

Szkolenie personelu:

Szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za księgowość i podatki zdecydowanie pomogą w ułatwieniu wdrożenia i zminimalizowaniu ryzyka wystąpienia błędów. Należy się upewnić, że są oni świadomi nowych obowiązków oraz potrafią efektywnie obsługiwać systemy informatyczne w kontekście JPK CIT.

Weryfikacja danych: 

Kolejnym krokiem jest dokładne sprawdzenie poprawności i kompletności danych finansowych oraz ewidencji księgowych, aby uniknąć błędów podczas generowania i przesyłania plików JPK CIT. Aby plik wygenerował się poprawnie wymagane są szczegółowe dane, więc warto sprawdzić, czy wszystkie dokumenty są kompletne i zgodne z obowiązującymi przepisami.

Testowe przesyłanie plików: 

Przed ostatecznym złożeniem JPK CIT warto prowadzić testowe generowanie i przesyłanie plików, aby upewnić się, że proces przebiega prawidłowo i zidentyfikować obszary wymagające poprawy. Za pomocą narzędzi udostępnianych przez Ministerstwo Finansów, można łatwo sprawdzić poprawność pliku.

Podsumowanie

Wprowadzenie JPK CIT stanowi istotną zmianę w sposobie raportowania danych finansowych przez przedsiębiorstwa. Obowiązek stopniowo wchodzi w życie od 1 stycznia 2025 r., obejmując kolejne grupy podatników w latach 2026 i 2027. 

Nowe regulacje wymagają od przedsiębiorców większej dbałości o jakość i kompletność danych księgowych, co w dłuższej perspektywie może poprawić przejrzystość i rzetelność rozliczeń podatkowych. Aby uniknąć potencjalnych sankcji, warto wcześniej zapoznać się z wymaganiami dotyczącymi JPK CIT i zadbać o aktualizację systemów księgowych. Firmy, które odpowiednio przygotują się do wdrożenia, mogą również zyskać przewagę konkurencyjną dzięki lepszej organizacji procesów księgowych i finansowych.