Skala podatkowa 2025 – sprawdź, co się zmieniło!

Rok 2025 nie przynosi rewolucyjnych zmian w systemie podatkowym, ale warto przyjrzeć się szczegółom, by uniknąć niespodzianek przy rozliczeniach. Jakie są progi podatkowe na 2025 rok? Ile wynosi kwota wolna od podatku? Co nowego w tej formie rozliczenia? Rozwiewamy wątpliwości.

Skala podatkowa 2024 a 2025 – co się zmieniło?

Rozliczenie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) za 2025 r. nie będzie się znacząco różnić od tego dokonywanego w 2024 r. Wprowadzono jednak dwie zmiany – od 2025 r. mniejsze podmioty mogą korzystać z metody kasowej przy rozliczeniach PIT, a przy ustalaniu podstawy do obliczenia daniny solidarnościowej podatnicy mają prawo do odliczenia strat z lat ubiegłych. Na czym dokładnie polegają nowe zasady?

Metoda kasowa dla mniejszych przedsiębiorców

Najważniejszą różnicą pomiędzy 2024 a 2025 rokiem jest możliwość skorzystania z metody kasowej przy obliczaniu podatku PIT według skali podatkowej. Metoda kasowa jest przeznaczona dla przedsiębiorców i pozwala uregulować należny podatek dopiero wtedy, gdy na konto firmy wpłyną zapłaty za faktury wystawione kontrahentom. Ma to ułatwić zachowanie płynności finansowej mniejszym podmiotom.

Warto wiedzieć! To rozwiązanie jest dostępne tylko dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 1 mln zł.

Zmiana podejścia do możliwości odliczania strat z lat ubiegłych przy obliczaniu daniny solidarnościowej

W 2025 r., zgodnie z nowym stanowiskiem Ministerstwa Finansów, podatnicy mają prawo do odliczenia strat z lat ubiegłych przy ustalaniu podstawy do obliczenia daniny solidarnościowej. Oznacza to, że niektórzy podatnicy, którzy przekroczą próg 1 mln dochodu, nie zapłacą daniny solidarnościowej lub będą musieli ją uregulować w mniejszej wysokości.

Zasady ogólne – skala podatkowa w praktyce

Główne zasady pozostają jednak bez zmian. Skala podatkowa to forma opodatkowania dla osób fizycznych oraz przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Podatek oblicza się na podstawie dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania. Przy tej formie rozliczenia przekroczenie pierwszego progu podatkowego skutkuje opodatkowaniem nadwyżki wyższą stawką.

Progi podatkowe 2025 – od jakiej kwoty jest drugi próg podatkowy?

Skala podatkowa to forma opodatkowania, w której obowiązują dwa progi. Podatnicy uzyskujący wyższe dochody, muszą zapłacić podatek według wyższej stawki. Progi podatkowe wyglądają następująco:

• 12% dla dochodów do 120 000 zł,
• 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł.

To oznacza, że pierwsza część dochodu podlega niższej stawce, a dopiero po przekroczeniu ustalonej kwoty zaczyna obowiązywać wyższa. Wiedząc, jakie są progi podatkowe, łatwo jest obliczyć, jaki podatek trzeba będzie zapłacić.

Kwota wolna od podatku 2025

W Polsce funkcjonuje także tzw. zerowy próg podatkowy. Jest to związane z kwotą wolną od podatku.W 2025 r. pozostaje ona na poziomie 30 000 zł. Osoby zarabiające do tej kwoty nie płacą podatku dochodowego w ogóle. Jeśli jednak przedsiębiorca zarobi więcej, to kwota wolna pomniejszy należny podatek o 3 600 zł (czyli 12% z 30 000 zł). Już od kilku lat dyskutuje się o podniesieniu kwoty wolnej od podatku, jednak w 2025 r. nadal nie podjęto decyzji w tym zakresie. W związku z tym dochody przekraczające próg 30 000 zł są opodatkowane.

Jak odliczać kwotę wolną od podatku?

Nie tylko wysokość kwoty wolnej od podatku w 2025 r. wzbudza wątpliwości. Obliczenie kwoty wolnej od podatku zależne jest od rodzaju dochodu – i tak:

• w przypadku dochodów osiąganych z tytułu umowy o pracę pracodawca może pomniejszyć zaliczkę na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek w każdym miesiącu, ale tylko, gdy pracownik złoży stosowne oświadczenie na formularzu PIT-2;
• w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej należy odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc, ale dopiero od momentu, w którym dochód z tej działalności przekroczy 30 000 zł.

W tej kwestii również nic się nie zmieniło względem 2024 r.

Jak uniknąć przekroczenia drugiego progu podatkowego?

Drugi próg podatkowy jest dość wysoki. Z tego powodu, aby uniknąć strat, wielu podatników szuka sposobów na jego ominięcie. Jest to możliwe na kilka sposobów. Warto rozważyć np.:

• inwestowanie w rozwój – szkolenia czy kursy mogą zwiększyć kompetencje, a jednocześnie obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, ponieważ można je odliczyć;
• zakup niezbędnego sprzętu – w przypadku działalności gospodarczych, inwestycje w narzędzia pracy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, a tym samym obniżyć dochód;
• korzystanie z ulg podatkowych – warto sprawdzić, czy możliwe jest skorzystanie z ulg – np. na dzieci, na badania i rozwój, na IKZE, na ekspansję itp.

Warto monitorować finanse i podejmować działania optymalizacyjne.

Skala podatkowa a inne formy opodatkowania w 2025 r.

Przedsiębiorcy mają wybór zmiany formy opodatkowania. Mogą zdecydować się na taką formę, jaka najbardziej im odpowiada. Co warto o nich wiedzieć?

• Skala podatkowa obejmuje dwa progi. Przy dochodach przekraczających 120 000 zł staje się mniej opłacalna. Im wyższe są dochody, tym bardziej wskazana może być zmiana na inną formę opodatkowania.
• Podatek liniowy charakteryzuje się jedną stałą stawką (19%). Jest to proste rozwiązanie, opłacalne szczególnie przy wyższych dochodach. W tym przypadku nie można korzystać ze wszystkich ulg.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych charakteryzuje się stałą i dość niską stawką podatku (od 2% do 17%) w zależności od rodzaju działalności. W tym przypadku nie ma możliwości odliczenia kosztów podatkowych, dlatego jest to rozwiązanie polecane tym firmom, w których te koszty są niskie.

Dostępne w 2025 r. formy opodatkowania pozostają bez zmian w porównaniu z rokiem poprzednim.

Jak zmienić skalę podatkową na inną formę opodatkowania w 2025 r.?

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, mogą zmienić aktualną formę opodatkowania, ale tylko w konkretnym terminie. W 2025 r. ten termin upłynął dla większości firm 20 lutego. Przepisy wskazują bowiem, że zmiany można dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w nowym roku podatkowym. Jeśli zatem firma uzyskała pierwszy przychód w marcu, zmiana formy opodatkowania możliwa jest do 20 kwietnia. Aby to zrobić, należy zaktualizować dane zawarte w CEIDG. Co ważne, całą procedurę można przeprowadzić online.

Kiedy warto zmienić skalę podatkową na inną formę opodatkowania?

Czas na zmianę formy opodatkowania w 2025 r. dla większości firm już minął. Niektóre mogą jednak rozważać taką zmianę w kolejnym roku. Rezygnacja ze skali podatkowej może być korzystna:

• przy dochodach wyraźnie przekraczających próg 120 000 zł;
• przy niskich kosztach uzyskania przychodu;
• jeśli dla danego typu działalności obowiązuje jedna z niższych stawek ryczałtu.

Każdą sytuację należy rozpatrywać indywidualnie. Biura rachunkowe mogą wspierać swoich klientów w podjęciu decyzji o zmianie formy opodatkowania dzięki analizie danych finansowych i podatkowych. Pomagają w tym zaawansowane rozwiązania informatyczne – np. systemy ERP, które nie tylko automatyzują wiele procesów, ale też zapewniają przejrzysty dostęp do informacji.